Czym są koszty uzyskania przychodu?

Osoby zakładające działalność gospodarczą muszą między innymi dokonać wyboru dotyczącego formy opodatkowania osiąganych przez ich firmę dochodów. Wybór formy opodatkowania na zasadach ogólnych lub za pomocą podatku liniowego daje im natomiast możliwość zmniejszania swojej podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu. Czym one wobec tego są, jakie wydatki można do nich zaliczyć i jaki mają one wpływ na wysokość podatku PIT?

Definicja kosztów uzyskania przychodów

Koszty uzyskania przychodów zostały zdefiniowane w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 22 ust. 1 tej ustawy są one wobec tego wydatkami poniesionymi w celu osiągnięcia przychodów, a także mających na celu zachowanie lub zabezpieczenie w przyszłości źródła dochodu. 

Przeczytaj również: Zalety korzystania z usług agencji celnej

Jakich wydatków nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Kosztami uzyskania przychodów w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej co do zasady mogą być wszelkie wydatki, poza tymi ujętymi w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wyróżnia się więc wśród nich między innymi:

Przeczytaj również: Śląsk jako kierunek weekendowego wypadu

• wydatki na reprezentację,

• odpisy amortyzacyjne o wartości powyżej 150 000 złotych dotyczące samochodów osobowych, 

• kwota zapłaconej części kapitałowej raty pożyczek oraz kredytów, 

• odsetki wynikające z nieterminowej spłaty zobowiązań podatkowych czy wobec budżetu państwa. 

Podczas zaliczania określonych wydatków do kosztów uzyskania przychodu, należy jednak pamiętać, że to na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia, że był on faktycznie związany z prowadzoną przez niego działalnością. Dlatego też w przypadku wątpliwych kwestii najlepiej skorzystać z pomocy specjalistów takich jak biuro rachunkowe Prosperita. 

Przeczytaj również: Jak wygląda badanie jakości usług?

Wysokość podatku dochodowego a wysokość kosztów uzyskania przychodów

Podatek dochodowy, jak sama jego nazwa wskazuje, opłacany jest od osiągniętych dochodów. Ustalenie zaliczki na podatek dochodowy odbywa się więc natomiast poprzez odjęcie od przychodów wszelkich kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej ujętych w KPiR lub księgach rachunkowych. Oznacza to, że każdy wydatek będący kosztem uzyskania przychodu obniża wysokość należnego podatku dochodowego, jaki musi zapłacić przedsiębiorca, gdyż wpływa on na obniżenie jego dochodów.