Kiedy można zaliczyć darowiznę na poczet schedy spadkowej?

Prawomocne postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku i notarialny akt poświadczenia dziedziczenia nie oznaczają dokonania podziału majątku spadkowego. Gdy spadkobiercy chcą się nim podzielić, muszą dokonać jego działu, a więc wyznaczyć wielkość schedy. Są nią też darowizny, które spadkobierca otrzymał od spadkodawcy jeszcze przed jego śmiercią. Dowiedz się, co to jest scheda spadkowa i jakie są zasady zaliczania do niej darowizn.

Zasady zaliczania darowizny na schedą spadkową

Scheda to majątek spadkowy przysługujący spadkobiercom w efekcie przeprowadzonego podziału spadku. Obejmuje ona nie tylko dobra uzyskane po śmierci spadkodawcy, ale również te korzyści, które dana osoba uzyskała od niego przed śmiercią, np. darowizny.

Może to być zatem mieszkanie lub samochodów kupione przez rodzica, które ten przekazał dziecku poprzez darowiznę. Po śmierci rodzica odpadku zalicza się takie składniki majątkowe, a w efekcie spadkobierca otrzyma odpowiednio mniejszy majątek.

Dokonanie darowizny przez spadkobiercę skutkuje uszczupleniem majątku spadkodawcy, który ten otrzyma po śmierci testatora. Przedmiot dziedziczenia przeznaczony dla wcześniej obdarowanej osoby zostanie pomniejszony o wartość darowizny. Możliwe jest tu jednak wystosowanie oświadczenia, w którym zawarto stwierdzenie, że darowizna ta zostaje zwolniona z obowiązku zaliczenia. Zaliczenie darowizny na poczet schedy ma na celu zadbanie o równowagę w zakresie korzyści majątkowych, jakie uzyskują spadkobiercy.

W jakich przypadkach możliwe jest zaliczenie darowizny w poczet schedy?

Omawiana czynność prawna dotyczy jedynie przypadków dziedziczenia ustawowego. Nie może być ona przeprowadzona w sytuacji dziedziczenia testamentowego, a więc gdy spadkobierca zastrzegł w testamencie, kto dziedziczy po nim konkretne części jego majątku. Specjaliści z Kancelarii Adwokackiej adw. Olgi Zubrzyckiej-Staniczek podkreślają również, że testament nie może również nakładać na spadkobierców obowiązku zaliczania darowizn na ich schedy spadkowe.

Należy pamiętać, że obowiązek zaliczenia darowizny na schedę spadkową ma miejsce tylko w przypadku działu spadku pomiędzy zstępnymi – dziećmi, wnukami, prawnukami lub zstępnymi i małżonkiem. Może do tego być zobligowany przez spadkodawcę inny spadkobierca niż zstępny lub małżonek. W przypadku, gdy dział spadku będzie przeprowadzany między innymi osobami niż zstępni i małżonek spadkodawcy, zaliczenie darowizny na schedę spadkową nie ma miejsca.